一、单独计税
- 国家宣布全年一次性奖金单独计税的优惠政策到2023年12月31日结束。
- 上市公司股份激励单独计税优惠政策至2022年12月31日结束。
在过去，个税改革一度让人们担心，因为对于个税财务有两种处理方式：单独计税和合并计税。它们最终计算出的结果大相径庭。当全年应纳税所得额超过3.6万时，选择一次性单独计税通常对个人更有利。反之，中低收入者将年终奖并入当年工资综合计算个税可能更为有利。因此，企业可以好好利用此政策，适当调整工资和年终奖的收入，以做好员工的税收筹划。
二、免于办理
国家宣布至2023年12月31日结束免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的优惠政策。若需享受此政策，需满足一个前提和一个条件。前提是个人在取得综合所得时，扣缴义务人必须依法预扣缴税款。两个条件中只要符合其一：要么年度综合所得收入不超过12万元；要么汇算清缴补税金额少于400元。
三、外籍个人有关津贴
外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策均延续至2023年12月31日。这一政策旨在减轻外籍人员个税负担，吸引更多海外人才。
2022个人所得税缴纳标准
2022年的个人所得税缴纳标准适用于个人取得全年一次性奖金，并且获取奖金当月的个人工资所得高于或等于税法规定的费用扣除额的情况。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按照其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
个人所得税减免政策
许多人对“起征点”存在误解，正确的说法应是“个人所得税免征额”。起征点与免征额有着严格区别：起征点是指达到某个数额后开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时，不需要缴税。一旦超过起征点，则对全部数额征税，而非仅对超过部分征税。而免征额是指在总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从总额中预先减除的数额。只有超过免征额部分才需要缴税。
个人所得税新规定
随着经济的增长，纳税额逐渐减少。个人所得税作为一个独立税种，对每个人的收入征收所得税。由于个人所得税与我国的实际个人收入密切相关，我们非常关注个人所得税的计算规则和相关政策。为了国民经济更好发展，税收也在逐年升级。2021年根据人们基本工资的增长，提出了新的税收计算规则。
个人所得税合规避税方法
- 子女教育：夫妻二人平摊50%的1000元教育费用，无需缴纳个税。
- 相关培训：参加学历或职业资格培训的费用，无需缴纳个税。
- 医疗费用：超过医疗费用1.5万的部分，每年6万元，无需缴税。需提供相关证明材料。
- 首套房利息：每月额度不超过1000元，时间20年内，并提供首套房利息证明，无需缴税。
- 房租：在不同城市有不同的房租额度，无需缴税。
- 赡养老人：有子女的教育费1000元可以免缴税，赡养老人也有2000元的赡养费，可根据子女数量自行均摊。
- 出差补贴：出差补贴和误差费不超过200元，无需缴税。
- 离职补偿金：员工离职时领到的补偿金不超过在职时工年平均工资3倍，无需缴税。
- 提高公积金额度：提高公积金缴纳标准，多缴部分个人承担，无需缴税。
中国国家税收环境复杂，老板和个人都需具备财税意识。避税与逃税不同，避税是通过合理方式减少税收支出，而逃税则是对需要纳税的项目不进行纳税。合法避税是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不仅是财务部门的工作，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。个人与企业可采取多种方法合理避税，如有需求，可在评论区留言。
